【經貿稅務】受控外國公司制度(CFC)因應與申報解析-境外公司之稅務應對方案(線上直播課程)
2023年起,我國全面施行受控外國公司(CFC)制度,制度上路之後,過去慣以低稅賦國家持股,遞延境外所得發生的台商,都面臨了稅賦上的衝擊與影響,尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業,其企業保留在海外的盈餘,都可能在財報認列的時間點,課徵營所稅,導致稅賦遞延效果消失,是故,以境外公司持股全球投資架構的企業,除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外,亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析,可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件,亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。
※本課程為實體+線上同步,若欲參加實體課程,請點此報名,謝謝!
主辦單位 |
財團法人中華工商研究院 |
訓綀對象 |
企業經營者、主管、財務、會計、稅務相關人員、對課程有學習興趣者。 |
課程目的 |
※課程效益
1.掌握受控外國公司(CFC)制度影響的個人、營利事業範圍
2.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘的文件清單、資料蒐集
3.掌握受控外國公司(CFC)虧盈互抵的應備文件、海外納稅證明
4.掌握受控外國公司(CFC)盈餘來源的漏稅風險
5.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的查核關鍵
6.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的遺贈稅規劃風險
※課程目標
1.了解受控外國公司(CFC)制度的針對關鍵(低稅賦國家公司、排除要件、穿透要件)
2.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘的應備文件與內容
3.了解受控外國公司(CFC)盈餘的虧盈互抵方式、海外稅賦抵扣的計算
4.自我評估申報受控外國公司(CFC)盈餘前的稅賦疑慮與風險
5.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘之後的查核所需準備資料 |
課程大綱 |
一、CFC制度影響的盈餘範圍
(一)施行前的保留盈餘
(二)施行後,適用排除要件的當年度盈餘
(三)施行後,適用穿透要件的當年度盈餘
二、受控外國公司制度(CFC)解析
(一)受規範的營利事業、轉投資架構
(二)低稅賦國家的定義與參考名單
(三)持股率(控制力)逾半的定義
(四)當年度盈餘的定義與計算
(五)排除適用CFC的要件
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件
三、申報CFC盈餘的應備文件
(一)必要文件:結構圖、簽證或合規的財務報表
(二)其他文件:投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
(三)查核文件:納稅證明文件、減資或消滅證明文件
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
(一)營利事業與其關係人的定義與範圍
(二)直接、間接的控制力計算與判斷
(三)各投資架構控制力計算的案例解析
五、法人企業-排除CFC適用的要件
(一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
(二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
(三)排除要件的案例說明
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
(一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
(二)當年度盈餘的穿透計算案例
(三)當年度虧損的後抵計算案例
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
(一)非大陸地區盈餘的消弭案例
(二)大陸地區盈餘的消弭案例
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
(一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
(二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
(三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
(四)海外已納稅款之抵扣權力
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
(一)執行前,海外所得申報舉證文件與課稅時點
(二)執行後,海外所得申報舉證文件與課稅時點
(三)執行後,境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
(一)盈餘是否漏報營業稅
(二)盈餘是否漏報營所稅
(三)漏報法人稅賦的因應之道
**************************************************************************************** *請注意 本課程為線上直播課程,相關設備要求與注意事項如下說明 一、學員需要準備之設備 1.建議優先採用筆記型電腦、桌上型電腦,平板因螢幕較小及電量可能無法維持長時數,故較不建議。 2.內建或外接之【視訊鏡頭】及【麥克風】、【耳機】。 二、學員需要確認之網路環境 僅需一般穩定之網路即可,建議使用寬頻有線網路,若為無線網路時,請提早確認穩定性。 三、學員上課前所需進行之線上操作 1.請確認您本身擁有可用的gmail帳號(建議使用Chrome瀏覽器) 2.承辦人員將於上課前跟您確認您的gmail帳號名稱,登入帳號名稱儘可能為本人中文姓名,以利本院人員在您登入視訊系統時作辨識。(上課不需結業證書者,可不開鏡頭) 註:如何修改GMAIL名稱顯示: 步驟1.登入您的 Google 帳戶。 步驟 2.在右上方「帳戶」,點選「管理你的Google帳戶」 步驟 3.在左上方的「個人資訊」,點選[名稱] 接下來「編輯」 步驟 4.將名稱改為中文姓名後儲存,即修改完成。 3.已繳費學員經本院確認後,將會發送Email給與線上教室連結網址,請於開課前三天確認是否收到連結,若無收到請來電02-23891838分機113洽詢補發。 4.為維護視訊教室品質,請於課程開始前20分鐘登入,並確認視訊、音訊效果正常,並配合本院人員確認點名。 四、講義及證書、收據處理 1.本課程為線上視訊授課,無提供紙本講義,講義電子檔(PDF檔案)將於上課前 Email 寄給學員。(預計連同教室連結網址一起於開課前三天mail提供) 2.收據及證書將於課後寄送(請於課前和承辦人確認收據抬頭的正確性;證書上會依課程班名提供,並加註”線上直播課程”字樣) 五、課程取消及退費 您已報名但尚未上課之課程,如需取消或異動,敬請於開課前通知本院辦理後續相關事宜。線上課程於開課日第10日前取消可全額退費;開課前第4~10日取消則退70%;開課當日及前3天內取消則無法退費。 六、上課注意事項 1.原則上課程每進行60~90分鐘休息一次。(或依老師課程進度由老師調整) 2.上課期間,請閉關上google meet之麥克風功能(避免背景雜音),亦請勿分享畫面,若需提問時請使用google meet之舉手按鈕(待老師指名後,則可開起麥克風發言),或由訊息欄發送問題訊息。 七、其他注意事項及法律聲明 1.智慧財產權 (1)本課程所提供之電子檔講義(PDF檔案),僅提供本課程報名學員本人使用,請勿複製轉傳。 (2)本課程僅提供報名學員觀看,請勿提供其他人同時觀看,並禁止錄影、錄音。 2.本院保有異動課程內容、講師及視訊上課方式之權利
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講師介紹 |
張淵智 助理教授
現職:
專長:
證照:
著作:
媒體:
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上課日期 |
2025-02-14 到 2025-02-14 |
報名日期 |
2024-11-13 到 2025-02-13 |
上課時間 |
(五) 9:30-16:30 總計6小時 總計6小時 |
上課地點 |
線上直播課程 |
課程費用 |
3,500元 /人 ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費! |
總名額 |
20名 |
優惠方案 |
(請先完成報名 本院會另行通知繳費) 1.本院舊生享優惠300元。 2.團報優惠:兩人同行享95折;三人(含)以上同行享9折優惠。 (團報優惠恕不與舊生優惠同時使用) |
繳費方式 |
支 票 抬頭:
財團法人中華工商研究院
郵政劃撥 帳號: 40182921 戶名: 財團法人中華工商研究院 匯 款 戶名: 財團法人中華工商研究院 銀行: 兆豐國際商業銀行 分行&代碼: 松南&017 帳號: 042-09-81941-6
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備註欄 |
◆退費規定:線上課程於開課日第10日前取消可全額退費;開課前第4~10日取消則退70%;開課當日及前3天內取消則無法退費。 |
電 話 |
(02)2389-1838#113 |
傳 真 |
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承辦人 |
陳小姐 |
報名資格 |
開放報名 |