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【講座一】：營所稅記帳作業(8/15)

第一節 營利事業所得稅

　　一、稅務會計之適用對象

　　二、獨資和合夥組織

　　三、公司組織

　　四、營所稅結算申報方式、條件限制與其效果

第二節 存貨跌價損失應如何調整

第三節免納所得稅及收益和費損認列之相關法條

第四節 營利事業所得稅申報流程與時點

　　一、暫繳申報對象、期間及免辦暫繳規定

　　二、營所稅擴大書審

　　三、所得額標準

第五節開立統一發票金額與申報營業收入總額調節

　　一、開立發票時點與營業收入認定時點可能不同

　　二、視為銷貨而應開發票者

　　三、本期漏開、短開或溢開發票金額

　　四、非營業收入

　　五、其他

 

【講座二】：營業稅記帳作業(8/22)

第一節營業稅的定義

　　一、銷售貨物行業別

　　二、銷售勞務行業別

第二節營業稅的種類

　　一、加值型營業稅

　　二、非加值型營業稅

第三節營業稅課徵範圍

　　一、銷售貨物或勞務

　　二、視同銷售

　　三、納稅義務人

第四節營業稅減免範圍

　　一、零稅率

　　二、銷售免稅

　　三、進口免稅

　　四、零稅率與免稅之區別

第五節營業稅稅率

　　一、加值型營業稅稅率/一般稅率

　　二、非加值型營業稅稅率/特種稅率4

第六節營業稅稅額計算

　　一、加值型營業稅之計算

　　　　(一)銷項稅額之計算

　　　　(二)淨銷項稅額之計算

　　　　(三)進項稅額之計算

　　　　(四)淨進項稅額之計算

　　　　(五)不得扣抵進項稅額之計算

　　　　(六)溢付稅額之留抵或退回

　　二、非加值型營業稅之計算

　　三、另外補充規定

　　四、進口貨物之課稅

　　五、兼營營業人之課稅

　　　　(一)比例扣抵法

　　　　(二)直接扣抵法

第七節 會計憑證之設置

　　一、原始憑證

　　　　(一)外來憑證

　　　　(二)對外憑證

　　　　(三)內部憑證

　　二、製作記帳憑證

　　三、記帳之依據

　　　　(一)以原始憑證為記帳依據

　　　　(二)例外情形

　　四、分類帳簿

　　　　(一)總分類帳

　　　　(二)明細分類帳

 

●授予證明：

1.講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒發「稅務會計記帳實務相關會計處理」結業證明。

2.單選講座者 依班名提供結業證明。